As implicações fiscais da abertura de uma conta bancária estrangeira O Internal Revenue Service (IRS) trata dinheiro mantido em contas bancárias estrangeiras de forma diferente do dinheiro mantido em contas domésticas. Em alguns casos, o IRS tomou medidas para desencorajar o uso de conta externa, principalmente por medo de ser incapaz de tirar receitas de tais contas. Para os americanos que têm ativos com instituições estrangeiras, qualquer que seja a razão, esta é uma área de grande preocupação. Um exemplo ilustrativo ocorreu em 2014, quando a Receita Federal exigiu que todos os contribuintes norte-americanos com contas offshore totalizando mais de 10.000 tivessem até 30 de junho para apresentar um novo Formulário 114 da Rede de Execução de Crimes Financeiros (FinCEN) ou então ser sujeitos a uma penalidade de até 50 dos seus activos. O fato é que a maioria dos bancos estrangeiros não querem depósitos de cidadãos norte-americanos. Este é cada vez mais o caso em destinos tradicionais, como a Suíça eo Reino Unido, devido ao aumento da agressividade do IRS e do Departamento de Justiça (DOJ). Os bancos estrangeiros só estão dispostos a dedicar tanto tempo e energia para cortejar clientes americanos, e muito poucos têm o tipo de departamento de conformidade que pode lidar com regulamentos complexos dos EUA e maior escrutínio. Os americanos que querem abrir contas bancárias estrangeiras devem levar esse obstáculo em consideração e fazer o que puderem para esclarecer preocupações de crédito ou outras bandeiras de risco. Basta ser um cidadão americano que está sujeito à tributação IRS pode ser arriscado o suficiente para fazer um banco no exterior hesitar, por isso é uma boa idéia para parecer menos arriscado em um nível individual. Dupla tributação dos expatriados norte-americanos Ao contrário de quase todos os outros países do mundo, o governo dos EUA cobra impostos sobre os seus cidadãos sobre os rendimentos auferidos em qualquer parte do mundo, mesmo que a actividade só tenha lugar com capital estrangeiro e com parceiros comerciais estrangeiros. De fato, os EUA são a única nação desenvolvida que tributa a atividade global. O que isto significa é um expatriado americano que vive e trabalha na Alemanha tem de pagar imposto de renda para o governo alemão eo governo federal dos EUA. Se o trabalhador americano deposita seus ganhos mensais em um banco alemão, o IRS pode conceder-se o acesso a essa conta para coletar impostos. Existem algumas provisões de alívio, incluindo um crédito parcial para impostos estrangeiros pagos sobre o rendimento no exterior, mas muitas vezes são insuficientes. Nem todos os titulares de contas estrangeiras exercem uma actividade económica no estrangeiro, o que significa que não têm de se preocupar com esta dupla tributação. No entanto, os trabalhadores interessados e investidores precisam para arquivar retornos com o IRS. FinCEN Form 114 Uma vez que as contas estrangeiras são tributáveis, o IRS eo Departamento do Tesouro têm um processo muito rígido para declarar ativos no exterior. Qualquer cidadão americano com contas bancárias estrangeiras que totalizem mais de 10.000 no total, ou a qualquer momento durante o ano civil. É obrigado a comunicar essas contas ao Tesouro. Ele também é obrigado a relatar e pagar imposto sobre todos os rendimentos dessas contas, com exceção das chamadas contas de autoridade de assinatura. Desde os anos 1970 até junho de 2013, os titulares de contas estrangeiras arquivados sob o Tesouro Formulário TD F 90-22.1, Relatório de Bancos Estrangeiros e Contas Financeiras, mais conhecido como FBAR. Os formulários eram devidos anualmente e processados no escritório do Tesouraria em Detroit. Depois de junho de 2013, o Tesouro anunciou que o FBAR baseado em papel não era mais aceitável. Em vez disso, os proprietários de contas estrangeiras precisavam preencher eletronicamente o FinCEN Form 114, também denominado FBAR. O novo FinCEN 114 incluiu mais informações e teve de passar pelo Treasurys Bank Secrecy Act E-Filing System. Este novo FBAR não substituiu uma declaração de imposto de renda, mas sim um documento separado a ser apresentado individualmente. A Lei de Cumprimento de Impostos da Conta Estrangeira O Congresso aprovou a Lei de Cumprimento de Impostos de Conta Estrangeira (FATCA) em 2010 sem muita fanfarra. Um dos motivos pelo qual o ato foi tão silencioso foi o fato de que a FATCA, de quatro anos de duração, não entrou em vigor até 2014. Nunca antes um único governo nacional tentou, e até agora conseguiu, forçar padrões de conformidade em bancos em todo o mundo. A FATCA exige que qualquer banco que não seja dos EUA relate contas de cidadãos americanos com valor superior a 50.000 ou então sujeitos a 30 penalidades de retenção e possível exclusão dos mercados norte-americanos. Em meados de 2015, mais de 100.000 entidades estrangeiras concordaram em compartilhar informações financeiras com o IRS. Até a Rússia ea China concordaram com a FATCA. A única grande economia global para combater os federais é o Canadá, no entanto, foram os cidadãos privados, e não o governo canadense, que entrou com um processo para bloquear FATCA sob a cláusula de acordo governamental internacional tornando ilegal a virar as informações da conta bancária privada. Através de FATCA, o IRS recebe números de conta. Balanços, nomes, endereços e números de identificação dos titulares de contas. Os americanos com contas estrangeiras também devem apresentar o formulário 8938 para o IRS, além do formulário FBAR em grande parte redundante. Aqueles interessados em abrir uma conta bancária estrangeira deve estar ciente desses requisitos e possíveis sanções fiscais, especialmente para as contas de aposentadoria no exterior. Que têm seu próprio tratamento exclusivo. Questões Potenciais com Contas Bancárias Offshore não divulgadas A noção coloquial popular de evasão fiscal extrangeira inclui um cidadão americano multimilionário que tem uma conta bancária extravagante e secreta em Genebra. Na realidade, milhões de americanos abrem contas bancárias offshore para um grande número de razões. O Departamento de Estado dos Estados Unidos calculou que 8,7 milhões de americanos viviam no exterior em 2015 e muitos milhões tinham contas estrangeiras, mas menos de 1 milhão de contribuintes apresentaram FBARs para declarar esses ativos. Obviamente, muitos titulares de contas estrangeiras não estão relatando ativos. Desde 2009, no entanto, o IRS tem enfatizado conformidade, e os americanos são mais prováveis do que nunca para enfrentar duras multas e penalidades para não divulgação. Na verdade, os indivíduos podem ser penalizados com até 500.000 e uma pena de prisão de até 10 anos por falha de arquivo FBAR. Ainda mais grave do que a não divulgação é a incapacidade de pagar impostos sobre o rendimento auferido e depositado em uma conta bancária estrangeira. O governo federal pode trazer acusações civis e criminais contra aqueles que não pagam ao Tio Sam. Mesmo por acidente. Tenha em mente que todas as contas estrangeiras precisam ser relatadas ao IRS, mesmo se as contas não geram qualquer rendimento tributável. O valor de mercado total do dólar de todas as partes em circulação de uma companhia. A capitalização de mercado é calculada pela multiplicação. Frexit curto para quotFrancês exitquot é um spin-off francês do termo Brexit, que surgiu quando o Reino Unido votou. Uma ordem colocada com um corretor que combina as características de ordem de parada com as de uma ordem de limite. Uma ordem de stop-limite será. Uma rodada de financiamento onde os investidores comprar ações de uma empresa com uma avaliação menor do que a avaliação colocada sobre a. Uma teoria econômica da despesa total na economia e seus efeitos no produto e na inflação. A economia keynesiana foi desenvolvida. A detenção de um activo numa carteira. Um investimento de carteira é feito com a expectativa de obter retorno sobre ele. This. Expat Taxes - US Preparação de Declaração de Imposto Especial para novos clientes em 2016 que são um funcionário --- Federal retorno para 195-e-arquivamento incluído neste - e pagar apenas após o retorno é entregue a você. Consulte nossa página de Taxas para obter detalhes. Seus retornos são preparados nos EUA. Nós não enviamos o seu retorno para um preparador fora dos EUA, como é freqüentemente visto este ano. Temos mais de quinze anos de preparação de retornos de expatriados dos EUA, não residentes estrangeiros e retornos domésticos dos EUA. Esta experiência foi com o Big 4 empresas de contabilidade. Usamos o mesmo software de preparação de impostos que Big 4 Accounting. Os clientes incluem expatriados na Austrália, Reino Unido, Japão, China, Hong Kong, Coréia do Sul, Suíça, Espanha, Afeganistão, Kuwait, Arábia Saudita, Tailândia, Brasil, Irlanda, Israel, Argentina, México, Colômbia, Panamá e crescendo a cada semana. Fornecidos de bom grado dos clientes existentes. Por que pagar outra empresa muitas vezes nossas taxas para o mesmo produto Experimente Atualizado em 15 de janeiro de 2016: Imposto Filing Temporada para 2015 arquivamento está em curso agora. Planeje seu depósito de 2015 agora. Verifique se você arquivou o formulário FBAR FinCEN Form 114. 1. Você já estimou seu imposto de 2016 anos Se você estiver em países de baixo imposto, ou seja, Hong Kong, Cingapura, você pode dever imposto. E você também deve começar a fazer pagamentos de impostos estimados para 2016. Nós podemos executar essas projeções para você. 2. 15 de abril de 2016: Verifique que você e-arquivou seu formulário de relatório de conta bancária estrangeira 2015 até esta data. E-filing é agora obrigatório. Data de vencimento costumava ser 30 de junho, mas agora é 15 de abril a partir de 2015 arquivamento. Há sanções pesadas para não fiing-lo. Se você tivesse mais de 10K em contas bancárias estrangeiras (qualquer conta no exterior, ou seja, corretagem, adicione o saldo de cada conta e, em seguida, verifique se você exceder 10K), então você é obrigado a arquivar este formulário. O formulário de ano anterior FinCEN 114 também tem de ser e-arquivado. A partir de 2015 depósito em 2016, a data de vencimento para este será o mesmo que para o retorno federal, ou seja, primeiro 15 de abril de 2016, com extensões disponíveis. 15 de junho de 2015: Prazo para arquivar uma extensão para retorno federal (somente para expatriados). Se você reside fora dos EUA em 4152016 você tem uma extensão automática até 15 de junho de 2016 para arquivar seu retorno federal dos EUA. Se você deve qualquer imposto para 2015, é devido em 4152016 e os juros serão acumulados a partir desta data. Se você precisar arquivar uma extensão, você pode visitar os pagamentos oficiais e arquivar um formulário 4868 e fazer um pagamento estimado. Se você não esperar para pagar impostos, pagar 2 e obter uma extensão. Mais barato do que indo para a estação de correios. Os expatriados americanos e os extratos de impostos dos Estados Unidos para 2014 e todos os anos anteriores são preparados para uma taxa que começa em US195 para a maioria dos retornos (veja a página de Taxas para mais detalhes) --- para a declaração de imposto federal. Esta é uma promoção especial para novos clientes em 2016 para 2014 e anos anteriores retorna Envie-me um e-mail. Vou ligar para você e vamos começar. Vou preparar o seu retorno em uma semana a partir do momento em que temos todas as suas informações. Deixe-me lidar com seus requisitos de conformidade fiscal dos EUA da maneira mais eficiente para que você possa ter paz de espírito. Lembre-se que o IRS não tem que permitir a exclusão de renda estrangeira ganhos em um retorno não arquivado oportuna. Você tem que arquivá-lo de uma maneira especial que permitirá que a exclusão seja permitida. Consulta fiscal: perguntas simples sobre o imposto dos EUA será respondida sem custo. Você não tem que ser um cliente para me enviar uma pergunta. Sinta-se à vontade para perguntar. Se ele vai exigir mais investigação, vamos deixá-lo saber. Sinta-se à vontade para enviar perguntas sobre deduções discriminadas, opções de compra de ações, exclusão de renda estrangeira, créditos fiscais estrangeiros, não declaração de rendimentos de ano anterior, perda de capital ou qualquer outra questão. Devoluções de ano anterior: Cônjuge de patrocínio para Green card e necessidade de arquivo urgente Preparamos retornos para os expatriados que querem começar a arquivo novamente depois de não ter feito isso por muitos anos. Alguns de nossos clientes disseram que nossas taxas são mais baixas do que HampR Block Você deve arquivar antes que o IRS peça que você arquive. Você também precisa arquivar retornos do ano prévio se você estiver indo patrocinar seu esposo não americano para um cartão verde de ESTADOS UNIDOS. Podemos fazer isso em uma base urgente e citar-lhe uma taxa de desconto se fazemos várias declarações fiscais ano. A taxa para um retorno federal do ano anterior poderia ser tão baixa quanto 195 se você for um empregado (ou seja, não trabalhador independente que exige mais trabalho).FinCEN Form 114, Relatório do Banco Estrangeiro e Contas Financeiras (FBAR) Form 8938, Ativos financeiros estrangeiros Estas são as duas formas que os contribuintes que têm contas financeiras estrangeiras ou ativos podem ter que apresentar. O FBAR tem sido em torno de muitos anos como Formulário TD F 90.22.1, mas foi substituído pelo FinCen Relatório 114 a partir do ano fiscal de 2013. É apresentado separadamente da declaração de imposto. Form 8938 existe desde o ano fiscal de 2011, como parte da nova legislação FATCA e está incluído na declaração de imposto. (Penalidades por falha voluntária em arquivar são potencialmente graves). Formulário 114 do FinCEN: Requisitos de Depósito do Banco Estrangeiro e das Contas Financeiras (FBAR): Cidadãos dos EUA, residentes dos Estados Unidos, trusts, propriedades e entidades domésticas que tenham um interesse financeiro ou autoridade de assinatura sobre as contas financeiras estrangeiras e o valor agregado do estrangeiro Exceder 10.000 em qualquer momento durante o ano civil. Se você tem filhos com mais de 10.000 em contas externas, um FBAR separado será exigido para o seu filho, mesmo se você declarar a conta em seu FBAR como custodiante. Interesse financeiro . (1) você é o proprietário do registro ou titular do título legal ou o proprietário do registro ou (2) o titular do título legal é o seu agente ou representante ou (3) você tem um interesse suficiente na entidade que é o proprietário do registro Ou titular do título legal. Autoridade de assinatura. Você tem autoridade para controlar a disposição dos ativos na conta por comunicação direta com a instituição financeira que mantém a conta. Form 114 é separado da declaração de imposto e só pode ser arquivado eletronicamente. É devido 15 de abril de cada ano civil, mas você pode obter uma extensão automática para 15 de outubro. Se você e cônjuge possuem contas estrangeiras separadas, cada um será obrigado a apresentar um FBAR. O valor de quaisquer contas de propriedade conjunta será o valor total da conta em FBAR de cada cônjuge. Formulário 114 Instruções. Formulário 8938: Declaração de ativos financeiros estrangeiros especificados Requisitos de arquivamento: cidadãos dos EUA, residentes nos EUA e certos estrangeiros não residentes que têm interesse em ativos financeiros estrangeiros especificados e você atende aos requisitos de relatório de limiar abaixo para arquivar uma declaração de imposto. Formulário 8938 Instruções. Viver nos Estados Unidos Viver fora dos Estados Unidos Solteiro ou casado arquivando separadamente 50.000 em 123116 75.000 em qualquer momento durante 2016 Único ou casado arquivando separadamente 200.000 em 123116 300.000 em qualquer momento durante 2016 Casado que arquivam 100.000 em 123116 150.000 em qualquer momento durante 2016 Casado que arquiva 400.000 em 123116 600.000 em qualquer momento durante 2016 Form 8938 é incluído com a declaração de imposto federal e só é necessário se você cumprir o limite e uma declaração de imposto é obrigado a ser arquivado. Valor do Relatório de Ativos Compartilhados para o Formulário 8938: Se você apresentar uma declaração de imposto conjunta, você deve incluir o valor total de todos os ativos de sua propriedade e do cônjuge. Se você possuir ativos em conjunto com um cônjuge e cada um apresentar uma declaração de imposto dos EUA como casado-separado, então o valor de seus ativos de propriedade conjunta é metade de cada um. Se você possui ativos em comum com um cônjuge que não é residente (não é obrigado a apresentar) e você arquiva como casado-separado ou chefe de família, para os requisitos de relatório, o valor dos ativos de propriedade conjunta é o valor total dos ativos. Se você possui ativos em conjunto com um não cônjuge, para os requisitos de relatório, o valor dos ativos de propriedade conjunta é o valor total dos ativos. Contas contábeis amp Ativos Contas e ativos estrangeiros incluem, mas não estão limitados a, as seguintes contas abertas em algum momento em 2014. Baixe um questionário. Na folha de trabalho QuotForeign Accts amp Assetsquot, inclua estes em Contas Externas Financeiras (depósito e custódia) contas detidas em instituições financeiras estrangeiras. Isso inclui, mas não se limita a poupança, verificação, depósitos a prazo e contas de demanda. (FBAR amp Forma 8938). Ações em um fundo mútuo ou fundo similar agrupado que está disponível para o público em geral. (FBAR amp Forma 8938). Ações estrangeiras ou títulos mantidos em uma conta financeira em uma instituição financeira estrangeira. Isto inclui valores mobiliários e contas de corretagem (incluindo contas de futuros e opções). A conta propriamente dita está sujeita a relatórios, mas o conteúdo da conta não precisa ser relatado separadamente. (FBAR amp Forma 8938). Contas estrangeiras detidas por uma entidade fiduciária estrangeira ou nacional para a qual você é o concedente. (FBAR amp Forma 8938). Seguro de vida emitido no exterior ou contrato de anuidade com um valor em dinheiro. (FBAR amp Forma 8938). Um interesse em um plano de aposentadoria estrangeiro ou plano de compensação diferida. (Se você precisar do Form 8938, isso será listado como um ativo). (FBAR amp Forma 8938). Conta financeira mantida em uma filial estrangeira de uma instituição financeira norte-americana. (Apenas FBAR). Conta financeira estrangeira para a qual tem autorização de assinatura (sujeita a excepções). (Apenas FBAR). Interesses indiretos em ativos financeiros estrangeiros através de uma entidade se propriedade suficiente ou interesse beneficente (ou seja, um interesse superior a 50 por cento) na entidade. (Apenas FBAR). Faça o download de um questionário. Na folha de trabalho QuotForeign Accts amp Assetsquot, inclua estes em Activos estrangeiros (se cumprir o limiar de depósito) Activos de investimento estrangeiros não contabilizados detidos por um fiduciante estrangeiro ou doméstico de confiança para o qual você é o concedente Parcerias de participação estrangeira Financeira (emitida por uma corporação). Fundos de hedge estrangeiros e fundos de private equity estrangeiros Notas, obrigações ou debêntures emitidas por pessoa estrangeira. Swap de taxa de juros, swap de taxa de juros, swap de taxa de juros, swap de taxa de juros, swap de taxa de juros, equity swap, equity swap, credit default swap ou contrato similar com uma contraparte estrangeira. Uma opção ou outro instrumento derivado com relação a qualquer um desses exemplos ou com relação a qualquer moeda ou commodity que seja celebrado com uma contraparte ou emissora estrangeira. Um interesse em uma propriedade estrangeira. Exceções ao Relatório: Você não precisa relatar qualquer ativo no Formulário 8938 se o relatar em um ou mais dos seguintes formulários que você arquivar oportunamente com o IRS para o mesmo ano fiscal. Formulário 3520, Retorno Anual ao Relatório de Transações com Fideicomissos Estrangeiros e Recebimento de Certos Dons Estrangeiros. Form 5471, Declaração de Informações de Pessoas Americanas com Respeito a Certas Empresas Estrangeiras. Formulário 8621, Declaração de Informações por um Acionista de uma Empresa de Investimento Estrangeiro Passivo ou Fundo Qualificado de Eleição. Formulário 8865, Retorno de Pessoas Americanas com Respeito a Certas Parcerias Estrangeiras. Form 8891, Declaração de Informações dos EUA para Beneficiários de Certos Planos de Aposentadoria Registrados no Canadá. Conta financeira realizada em um ramo dos EUA de uma instituição financeira estrangeira Impostos estrangeiros detidos directamente (inclui a sua residência pessoal e as suas propriedades de aluguer) Imóvel estrangeiro detido através de uma entidade estrangeira. No entanto, para o formulário 8938, a entidade estrangeira em si é um ativo financeiro estrangeiro especificado e seu valor máximo inclui o valor do imobiliário Fundo de investimento doméstico investir em ações e títulos estrangeiros Moeda estrangeira realizada diretamente Metais preciosos detidos diretamente Propriedade pessoal, Tais como arte, antiguidades, jóias, carros e outras coleções Segurança social, seguro social, ou outro programa semelhante de um governo estrangeiro.
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